Avantages fiscaux
Il existe 3 types d'avantages fiscaux :
- les dépenses déductibles
- les réductions d'impôt
- les crédits d'impôt
Dépenses déductibles
Les dépenses déductibles consistent en des dépenses faites pendant la période imposable et qui viennent en déduction des revenus net imposables. Les dépenses permettant de réduire votre base imposable sont :
- l'habitation propre et unique
- les intérêts hypothécaires
- les rentes alimentaires payées
- les frais de garde d'enfants
- les libéralités
- la rémunération des travailleurs domestiques
- les dépenses d'entretien et de restauration de monuments classés
Réductions d'impôts
Sous certaines conditions, des dépenses donnent droit à une réduction d'impôt et ce, à concurrence d'un certain plafond. En d’autres termes, ces dépenses donnent droit à un taux d'imposition plus avantageux sur un certain montant. Ex : 30 % sur les titres-services avec un plafond à 2 360 euros.
Les dépenses donnant droit à une réduction d'impôt sont :
- les primes d'assurance-vie individuelles
- les amortissements en capital d'emprunt hypothécaire
- les assurances-groupe et fonds de pension
- les épargnes pension
- l'achat d'action employeur
- l'acquisition de voitures propres
- les dépenses de rénovation dans les "grandes villes"
- les obligations du fonds d'économie sociale et durable
- les obligations "starters"
- les chèques ALE et les titres-services
- les dépenses en vue d'économiser l'énergie
Crédits d'impôts
Contrairement aux déductions et aux réductions d'impôt, les dépenses qui donnent droit à un crédit d'impôt ne sont pas limitées à l'impôt dû. On parle aussi d'impôt négatif car l'avantage fiscal qui y est lié est payé au contribuable même si aucun impôt n'est enrôlé à son nom.
Ex : un pensionné qui n'est pas imposable à l'impôt des personnes physiques a effectué l'entretien de sa chaudière pour un montant de 150 euros et a acheté un package "Internet pour tous". Il ne bénéficiera pas d'une réduction d'impôt pour l'entretien de sa chaudière car il ne paie pas d'impôt. Par contre, un crédit d'impôt lui sera accordé pour le package "Internet pour tous".
Il existe trois types de crédit d'impôt :
- le package "Start2Surf"
- les fonds ARKimedes (Flandre)
- le prêt "Win Win" (Flandre)
