Fiscale voordelen
Er zijn drie soorten fiscale voordelen:
- aftrekbare uitgaven
- belastingverminderingen
- belastingkredieten
Aftrekbare uitgaven
De aftrekbare uitgaven bestaan uit de uitgaven die u deed tijdens het belastbaar tijdperk en waardoor het netto belastbaar inkomen wordt verminderd. De volgende uitgaven kunnen uw belastbare basis verminderen:
- de enige en eigen woning
- hypothecaire intresten
- betaalde onderhoudsuitkeringen
- kosten voor kinderopvang
- giften
- de bezoldiging van dienstbodes
- de uitgaven voor het onderhoud en de restauratie van geklasseerde gebouwen
Belastingverminderingen
Onder bepaalde voorwaarden geven uitgaven recht op een belastingvermindering tot een bepaald geplafonneerd bedrag. Deze uitgaven geven dus recht op een voordeligere belastingheffing op een bepaald bedrag. Bijvoorbeeld: 30 % op dienstencheques tot een maximum van 2 360 euro.
De volgende uitgaven geven recht op een belastingvermindering:
- premies van individuele levensverzekeringen
- kapitaalaflossingen van hypothecaire leningen
- groepsverzekeringen en pensioenfonds
- pensioensparen
- aankoop van werknemersaandelen
- aankoop van milieuvriendelijke wagens
- uitgaven voor renovatie van woningen in de 'grote steden'
- obligaties uitgegeven door het Kringloopfonds
- 'startersobligaties'
- PWA-cheques en dienstencheques
- energiebesparende investeringen
Belastingkredieten
In tegenstelling tot aftrekken en belastingverminderingen zijn de uitgaven die recht geven op een belastingkrediet niet beperkt tot de verschuldigde belasting. Men spreekt ook van negatieve belasting omdat het fiscale voordeel dat hieraan is verbonden, betaald wordt aan de belastingplichtige. Dit gebeurt zelfs wanneer geen enkele belasting op zijn naam wordt ingekohierd.
Voorbeeld: een gepensioneerde die niet onderworpen is aan de personenbelasting heeft een onderhoud aan zijn verwarmingsketel laten uitvoeren voor een bedrag van 150 euro, en heeft een 'Internet voor iedereen'-pakket gekocht. Hij geniet geen belastingvermindering voor zijn verwarmingsketel want hij betaalt geen belasting. Hij zal wel een belastingkrediet ontvangen voor het 'Internet voor iedereen' -pakket.
Er zijn drie soorten belastingkrediet:
- het 'Start2Surf' pakket
- de ARKimedes-fondsen (Vlaanderen)
- de 'Win Win'-lening (Vlaanderen)
